Эксперты РБК оценили риски двойного налогообложения по акциям США

Приостановка лишь зеркальная, это не денонсация всего соглашения. В целом данная мера со стороны США была ожидаема, но здесь важен положительный фактор в том, что приостановка не затрагивает ст. 22 СоИДН, так что все еще можно будет зачитывать уплаченный налог», — говорит генеральный директор консалтинговой компании «ТаксМейт» Валерия Назаренко.С ней согласна автор блога «ФинОснова» и совладелец налогового проекта «НДФЛ.Гуру» Александра Янковская. «Исходя из того что большинство СоИДН на данный момент не расторгнуты и статьи об избежании двойного налогообложения продолжают действовать, суммы налога, уплаченные за рубежом, можно ставить в зачет», — говорит Гукова. При этом, по ее мнению, остается открытым вопрос, будет ли Россия выполнять положения о зачете. «Встречные соглашения зеркальные, поэтому запрета на зачет удержанного налога из этого не следует.

Если вы получили дивиденды по иностранным бумагам до 01.01.2024

1. Если персональные данные, которые вы отражали в W-8BEN,изменились (место проживания, фамилия и т.п.), заполните формуновыми данными и подайте вновь.
2. Дополнительно в произвольной форме нужно предоставить расчеты и пояснения по рассчитанным суммам.
3. В Учебнике Т⁠—⁠Ж есть бесплатный курс для продвинутых инвесторов «Как заработать на акциях».
4. Между твоей страной и той есть такой договор, по которому с тебя должны взять поменьше налогов.
5. Грозит ли двойное налогообложение инвесторам, «РБК Инвестиции» обсудили с налоговыми экспертами и брокерами.
6. Информационные сообщения о предстоящих КД рассылаются на адреса эл.

10, для частных инвесторов было предусмотрено удержание налога с дивидендов по американским бумагам в размере 10%, в России надо было доплатить 3% или 5% в зависимости от ставки российского налогообложения, так как уплаченные в США налоги можно было перезачесть в России (ст. 22 того же СоИДН). Для применения этой схемы расчета российские частные инвесторы должны были подписывать справку W-8BEN и направлять ее через брокера в вышестоящий депозитарий. Справка W-8BEN подтверждала для Минфина США иностранный статус получателя выплат, в этом случае с инвестора не удерживали налог, который предусмотрен для американцев. Минфин США уведомил Россию о приостановке соглашения об избежании двойного налогообложения с 16 августа 2024 года и до момента, пока стороны не примут другого решения. 5-21 и 23 «Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Эксперты РБК оценили риски двойного налогообложения по акциям США

Форма W-8BEN — это документ установленной формы, подтверждающий налоговое резидентство владельца американских бумаг. Подписанная анкета по форме W-8BEN дает право на применение льготной налоговой ставки по дивидендам и купонному доходу на ценные бумаги эмитентов США. В декларации необходимо отразить отдельными строками доходы на каждую дату их получения, то есть на каждую дату, в которую происходили продажи бумаг. К каждой из этих дат нужно заполнить курс валют по данным Центрального банка. Для получения налоговых льгот  при выплате дохода по ценным бумагам американских эмитентов, учитываемых на разделе “Торговый в рамках регламента, СПБ” Вам не нужно предпринимать никаких дополнительных действий.

Налоговая отчетность для вторых хозяев в США

Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.

Доход от продажи акций — облагается налогом в 13% или 15%. Брокер рассчитает, удержит и перечислит эту сумму в бюджет сам. W⁠-⁠8BEN — это форма, заполнив которую инвесторы раньше могли платить налог на американские дивиденды по сниженной ставке. После подачи заявки на получение формы W-8BEN в течение 3-х дней в личном кабинете будет размещена ссылка на WEB-кабинет НРД (дополнительно клиенту будет направлено электронное письмо о размещении ссылки в личном кабинете).

Если заполнять декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно выбрать вкладку «В пределах РФ». В интернете декларацию нужно заполнять в личном кабинете налогоплательщика. Покажу, как заполнить декларацию на примере ProFinance 2023 года.

1. Клиент говорит, мне нужна форма W-8BEN.
2. 20 декабря 2018 года Петр продал 2000 $ по курсу 68,3097 ₽ за доллар.
3. Перейдя по ссылке, клиент получает возможность заполнить W-8BEN дистанционно.
4. Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию.
5. Стоимость оформления формы W-8BEN составляет 600 рублей, W-8BEN-E руб.
6. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов — 15 июля.

Приостановка будет действовать дотех пор, пока стороны не изменят своего решения. Хотя можно платить 13%, вы подписываете форму и платите 10% там и самостоятельно доплачиваете 3% тут. Введите номер налогоплательщика, выданный страной, резидентом которой вы являетесь. Если у вас нет такого номера, поясните причину. Например, если вы налоговый резидент в юрисдикции, которая не выдает идентификационные номера налогоплательщиков, укажите «Не требуется по закону».

Сведения об упрощенной идентификации клиентов, которые отправляются в КЦ МФБ по системе ЭДО РТС, формируются на основе поручений на первичную регистрацию документов и поручений на изменение анкетных данных клиента. Некоторые инвестиционные вычеты применяются к доходам не изосновной базы, но дивиденды в этот список не входят. Физическое лицо не может получить налоговый вычет, чтобыуменьшить дивидендный доход.

Если у вас есть подтверждение уплаты налога в США, то можно зачесть эти 10% и доплатить в России только 3% — разницу между 13%, подлежащими уплате «у нас», и 10%, уже уплаченными «у них». Для регистрации клиентов в КЦ МФБ направляется форма FATCA_QUESTIONNAIRE_ NOTIFICATION – решение фиксирует статусы обработки форм идентификации, акцептованных КЦ МФБ, и заносит сведения о применяемой льготной налоговой ставке в случае успешной полной идентификации по W8BEN. Только автор может по незнанию, может намеренно умолчал, что за полученные дивиденды от зарубежных компаний что с налогом в размере 10%, что с налогом 30% налогоплательщик обязан заполнить декларацию в обоих случаях. Просто в первом случае будет доплата 3%, а во втором нет.

Сведения о документе

Цифра брокер должен произвести удаление Информации о Пользователе в своих информационных системах https://broker-obzor.com/ в течение 30 (тридцати) дней с момента наступления одного из условий, указанных в п. 8.9 Политики, при этом учетные записи Пользователя блокируются. Пользователь вправе инициировать ограничение обработки Информации, когда выявлена неправомерная обработка Информации.